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恒锋工具:关于公司发行股份及支付现金购买资产申请的问询函中有关财务事项的说明

时间:2017-11-14 12:01来源:网络整理 作者:采集侠 点击:
关于恒锋工具股份有限公司 发行股份及支付现金购买资产申请的

   关于恒锋工具股份有限公司

   发行股份及支付现金购买资产申请的

   问询函 中有关财务事项的说明

   天健函 〔2016〕 617 号

  深圳证券交易所创业板公司管理部:

   由恒锋工具股份有限公司(以下简称上市公司)转来的《关于对恒锋工具股份有限公司的重组问询函》(创业板许可类重组问询函 [2016] 第 79 号,以下简称问询函 )奉悉。我们已对问询函所提及的财务事项进行了审慎核查,现汇报如下。

   一、近两年一期,标的公司净利润分别为 510.58 万元、 978.79 万元、 438.3

  万元。如果本次交易在 2016 年实施完毕,利润补偿期内交易对方对于标的公司

  的业绩承诺为 2016 年 1450 万元、 2017 年为 1850 万元、 2018 年为 2300 万元。

  若本次交易未能在 2016 年实施完毕,则 2019 年承诺净利润数为 2625 万元。另

  外,公司预测 2017 年至 2021 年,收入增长率分别为 27.86%、 27.01%、 12.89%、

  7.38%、 3.80%。(1 )请结合市场环境、同业竞争、同行业其他公司收入增长情

  况、标的公司往年收入增长情况,补充披露标的公司盈利预测的可实现性;(2)

  请补充披露标的公司盈利预测各年增长率差异较大的原因,以及标的公司在承

  诺期结束后经营业绩的稳定性;(3) 请评估师、会计师、独立财务顾问发表意

  见 (问询函第 2 点)

   (一) 浙江上优刀具有限公司(以下简称标的公司) 盈利预测的可实现性1. 标的公司近年收入增长情况

   标的公司主营业务收入及增长率如下:

   第 1 页 共 18 页

   金额单位:人民币元

   产品 项目/年度 2014 年 2015 年 2016 年 1-5 月

   合计收入 29,028,951 41,164,810 18,702,856

   收入增长率 41.81%

   收入 19,333,923 26,102,190 10,466,830

   滚刀

   收入增长率 35.01%

   收入 6,478,286 4,747,940 2,442,515

  内销 插刀

   收入增长率 -26.71%

   收入 952,785 1,798,834 557,870

   剃齿刀

   收入增长率 88.80%

   滚刀、插刀、 收入 866,283 1,271,544 390,428

  外销 剃齿刀等

   收入增长率 46.78%

   收入 1,397,674 7,244,302 4,845,213

  加工收入

   收入增长率 418.31%

   报告期内标的公司主营业务收入增长较快,主要系滚刀及加工业务(涂层修磨业务)的收入增长较快。报告期内收入增长原因包括:

   (1) 技术实力

   报告期内标的公司通过长年的业务发展,已经积累了较强的技术实力,主要核心技术包括刀具设计技术、高速钢热处理技术和径向剃齿刀错位技术等。报告期内,标的公司新增了 5 项实用新型专利,占报告期末专利总数的35.71%。基于核心技术和核心专利在内的主要产品技术, 标的公司不断增强了自身的产品竞争力,并取得了较好的市场成果。

   (2) 配套服务能力

   由于刀具在使用过程中会产生磨损从而影响切削加工的效率,标的公司在提供完善的产品定制化生产外,也视客户的需要为其提供涂层修磨服务。标的公司涂层修磨业务的客户主要为前期已与标的公司有部分业务关系的往来客户,也包括一部分新开拓的新客户。鉴于标的公司生产的多为定制化产品,其与普通的标准化产品在参数、性能等方面均存在一定的差异,因而客户在标的公司处采购产品后,若后续需对产品进行涂层修磨,往往会优先选择由标的公司提供该项业务。报告期内标的公司 已与欧瑞康巴尔查斯建立了良好的合作关系,通过欧瑞康巴尔查斯提供的涂层来给客户提供优质的产品后续涂层服务。目前标的公司与欧瑞康巴尔查斯签订了区域分销商协议,从而更好地加强了双方的业务合作。2. 标的公司 2016 年营业收入及净利润可实现性

   第 2 页 共 18 页

   (1) 标的公司 2016 年 1-8 月业绩情况

   2016 年 1-8 月 标的公司未经审计的财务数据情况如下:

   金额单位:万元

   项目类别 2016 年 1-8 月实现数 2016 年预测数 2016 年 1-8 月占

   全年比例

  主营业务收入 3,275.42 5,452.00 60.08%

  净利润(扣除非经常性损益) 870.02 1,450.00 60.00%

   标的公司 2016 年 1-8 月未经审计主营业务收入 3,275.42 万元,同比增长

   37.13%,高于全年预测增长率 32.44%。

   根据行业惯例,由于春节因素导致企业全年营业收入有一定的不均衡性,总体存在一个下半年收入比重高于上半年的特征。

   (2) 标的公司目前在手订单情况

(责任编辑:admin)
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